公(gong)司(si)註(zhu)銷需要處理(li)好(hao)的稅(shui)務(wu)問題(ti)有哪(na)些(xie)？

在(zai)公(gong)司(si)不(bu)打算再(zai)經(jing)營(ying)下去(qu)需要辦理(li)註(zhu)銷手續(xu)時，有(you)壹(yi)些(xie)稅(shui)務(wu)問題(ti)是必須要提(ti)前(qian)處理(li)好(hao)的，否則(ze)會(hui)給(gei)日(ri)後(hou)埋下風(feng)險和(he)隱患(huan)。那麽公(gong)司(si)註(zhu)銷需要處理(li)好(hao)的稅(shui)務(wu)問題(ti)有哪(na)些(xie)？下面(mian)就(jiu)隨(sui)廣州(zhou)泓(hong)灼(zhuo)會(hui)計小(xiao)編(bian)壹起(qi)來(lai)了解(jie)下吧(ba)！

通(tong)常(chang)情況(kuang)下，有(you)關於公(gong)司(si)註(zhu)銷需要處理(li)好(hao)的稅(shui)務(wu)問題(ti)，其主要包(bao)括(kuo)以(yi)下這些(xie)：

1、印花稅

印花稅是(shi)平(ping)時容易忽(hu)視(shi)的(de)小(xiao)稅(shui)種，但(dan)註(zhu)銷的時(shi)候壹(yi)定(ding)要(yao)會(hui)被(bei)翻個底朝(chao)天(tian)。實收資(zi)本(ben)、資(zi)本(ben)公(gong)積(ji)、營(ying)業賬(zhang)簿、租賃(lin)、購(gou)銷合同(tong)以(yi)及企(qi)業成(cheng)立以(yi)來(lai)的重(zhong)大合(he)同(tong)都(dou)是(shi)檢查的重(zhong)點。

印花稅采(cai)用的(de)是正(zheng)向列舉的(de)方法(fa)，凡(fan)是(shi)《印花稅暫(zan)行(xing)條例(li)》中(zhong)規(gui)定(ding)的(de)合同(tong)，都(dou)應(ying)該繳(jiao)納印花稅，相(xiang)反沒(mei)有列舉的(de)，則不(bu)用(yong)繳(jiao)納。

2、個(ge)人所得稅(shui)

財稅(shui)[2003]158號(hao)規(gui)定(ding)，老(lao)板自公(gong)司(si)借(jie)款，壹(yi)個納稅年(nian)度沒(mei)有(you)歸(gui)還，也(ye)沒(mei)有用於生產(chan)經(jing)營(ying)的(de)，應(ying)該視(shi)同(tong)分(fen)配(pei)股息紅利，按(an)照(zhao)20%扣繳(jiao)個稅(shui)。

因此(ci)，企(qi)業註(zhu)銷前壹(yi)定要(yao)好(hao)好(hao)自查壹下“其(qi)他應(ying)收款”科(ke)目(mu)。

3、賬(zhang)面(mian)存貨(huo)低價(jia)銷售

很多(duo)企(qi)業註(zhu)銷時賬(zhang)面(mian)都有(you)存(cun)貨(huo)，可以(yi)低價(jia)銷售出去(qu)嗎(ma)?答(da)案(an)是可以(yi)。

通常(chang)企業處理(li)臨期商品或(huo)因(yin)清(qing)償(chang)債(zhai)務(wu)、轉產(chan)、歇業等原(yuan)因進(jin)行(xing)降價(jia)銷售商品的(de)，壹般(ban)可視(shi)為(wei)有(you)正(zheng)當理(li)由(you)的低(di)價(jia)銷售行(xing)為，不(bu)會(hui)被(bei)稅務(wu)局(ju)視(shi)為(wei)價(jia)格偏(pian)低而進行(xing)核定。

4、賬(zhang)面(mian)庫存分(fen)配(pei)給(gei)投(tou)資(zi)者(zhe)

壹(yi)家商貿(mao)公(gong)司(si)，賬(zhang)面(mian)有壹(yi)批20萬(wan)元(yuan)的商品，市(shi)場(chang)價(jia)格是(shi)25萬(wan)元(yuan)，註銷時，計劃(hua)將商品分(fen)配(pei)給(gei)股東(dong)。

按(an)照(zhao)《增(zeng)值稅暫(zan)行(xing)條例(li)實(shi)施(shi)細(xi)則》的(de)規(gui)定(ding)，將商品分(fen)配(pei)給(gei)投(tou)資(zi)者(zhe)應(ying)該視(shi)同(tong)銷售，應(ying)繳(jiao)納的(de)銷項稅(shui)是3.25(25*13%)萬(wan)元(yuan)。

5、庫存損(sun)毀(hui)了(le)怎麽處理(li)?

壹(yi)家商貿(mao)公(gong)司(si),在(zai)註銷時發(fa)現，壹(yi)批113萬(wan)元(yuan)的存貨(huo)由(you)於管理(li)不(bu)善(shan)毀(hui)損(sun)沒有(you)價(jia)值了，這批貨(huo)物前(qian)期已經(jing)抵(di)扣了(le)進(jin)項(xiang)稅。

由(you)於是管理(li)不(bu)善(shan)導致的毀(hui)損(sun)，註銷時應(ying)該轉(zhuan)出進項(xiang)稅(shui)=13(113/1.13*13%)萬(wan)元(yuan)。

6、留抵(di)稅額能(neng)退(tui)嗎(ma)?

根(gen)據財稅(shui)〔2005〕165號(hao)的規(gui)定(ding)，企(qi)業註(zhu)銷後，期初存貨(huo)中(zhong)尚未(wei)抵(di)扣的(de)已征(zheng)稅款，以(yi)及留抵(di)稅額，稅務(wu)機關都(dou)是不(bu)再(zai)退還的。

企業可以(yi)將相當於該部(bu)分進(jin)項稅(shui)額的貨(huo)物銷售給(gei)關聯(lian)公(gong)司(si)，產(chan)生(sheng)銷項稅(shui)，同(tong)時(shi)能(neng)給(gei)關聯(lian)公(gong)司(si)開(kai)具(ju)進項發(fa)票，將留抵(di)的稅(shui)額轉嫁給(gei)關聯(lian)公(gong)司(si)。

但(dan)是(shi)，壹定(ding)要(yao)註意，和(he)關聯(lian)公(gong)司(si)的(de)交(jiao)易是(shi)要(yao)有商業理(li)由(you)，真實(shi)存在(zai)的，虛(xu)開發(fa)票絕不(bu)可取(qu)